Как рассчитываются расходы по договору лизинга в налоговом учете?

Comments

• Цитата: Добрый день!В темеПочему в 1С 8.3 неверно рассчитываются расходы по договору лизинга в налоговом учете?я описал все операции по лизингу по месяцам.Но та тема касается действий в программе 1С.А в этой теме я бы хотел понять как правильно должны считаться расходы в налоговом учете: в общей сумме и с момента изменения стоимости договора лизинга. Особенно не понятно какая амортизация пойдет в расходы в июле 2017 года и далее.

  Добрый вечер!
  
  После выкупа имущества из лизинга Вам нужно сформировать налоговую стоимость ОС - выкупленного из лизинга имущества в размере выкупной стоимости и прочих расходов на приобретение такого имущества (например, регистрационных платежей в ГИБДД, если речь идет о транспорте) - п. 1 ст. 257 НК РФ.
  Именно от этой стоимости и будет начисляться налоговая амортизация с августа 2017 г.
  
  Что касается совокупной суммы расходов по лизингу, то она должна быть равна сумме лизинговых платежей по договору без НДС за вычетом выкупной стоимости.
• Добрый день! Спасибо большое за ответ!
  

  Цитата: Что касается совокупной суммы расходов по лизингу, то она должна быть равна сумме лизинговых платежей по договору без НДС за вычетом выкупной стоимости.

  Можно я на цифрах из своей ситуации напишу, а то пока не очень понял как должно быть.
  Изначально по договору лизинга 09.09.2016 сумма лизинговых платежей без НДС была 1 521 164,57 руб. (отдельно 11 881,36 руб. выкупная стоимость)
  После доп.соглашения 07.07.2017 сумма лизинговых платежей без НДС стала 1 008 657,53 руб. (отдельно 503 996,62 руб. выкупная стоимость)
  Значит совокупная сумма расходов по лизингу будет 1 008 657,53 руб, правильно?
  У меня по конец июня 2017 как раз такая сумма в расходы и попала. Но за июль 2017 начислилась амортизация 19 802,26 - получается это не правильно? Т.е. амортизация будет начисляться только по июнь 2017, в июле 2017 прервется, а с августа начнет начисляться уже с выкупной стоимости?
  

  Цитата: После выкупа имущества из лизинга Вам нужно сформировать налоговую стоимость ОС - выкупленного из лизинга имущества в размере выкупной стоимости и прочих расходов на приобретение такого имущества (например, регистрационных платежей в ГИБДД, если речь идет о транспорте) - п. 1 ст. 257 НК РФ.Именно от этой стоимости и будет начисляться налоговая амортизация с августа 2017 г.

  По доп. соглашению новая выкупная стоимость - 503 996, 62 руб., прочих расходов нет. Значит эта сумма новая налоговая стоимость ОС будет? А как тут со сроком амортизации быть? Изначально у авто срок полезного использования был 60 месяцев. Начислялась сначала амортизация по лизингу: с октября 2016 по июнь 2017 (9 месяцев). Июль 2017 пропускаем или тоже учитываем? Новый срок полезного использования будет 50 месяцев?
• Добрый день!
  
  

  Цитата: Изначально по договору лизинга 09.09.2016 сумма лизинговых платежей без НДС была 1 521 164,57 руб. (отдельно 11 881,36 руб. выкупная стоимость)После доп.соглашения 07.07.2017 сумма лизинговых платежей без НДС стала 1 008 657,53 руб. (отдельно 503 996,62 руб. выкупная стоимость)Значит совокупная сумма расходов по лизингу будет 1 008 657,53 руб, правильно?

  Правильно.

  Цитата: Но за июль 2017 начислилась амортизация 19 802,26 - получается это не правильно?

  Да, это неверно, т.к. данная амортизация уже не будет экономически оправданным расходом (п. 1 ст. 252 НК РФ).
  
  

  Цитата: т.е. амортизация будет начисляться только по июнь 2017, в июле 2017 прервется, а с августа начнет начисляться уже с выкупной стоимости?

  Совершенно верно.
  
  

  Цитата: По доп. соглашению новая выкупная стоимость - 503 996, 62 руб., прочих расходов нет. Значит эта сумма новая налоговая стоимость ОС будет?

  Верно.
  
  

  Цитата: А как тут со сроком амортизации быть?

  При установлении срока полезного использования в налоговом учете Вы вправе уменьшить выбранный срок (например, 60 месяцев) на срок использования имущества лизингодателем, указанный в акте приемки-передачи (п. 7 ст. 258 НК РФ).
• Спасибо большое за ответ! Мне теперь почти все ясно, одно сомнение только осталось)
  

  Цитата: При установлении срока полезного использования в налоговом учете Вы вправе уменьшить выбранный срок (например, 60 месяцев) на срок использования имущества лизингодателем, указанный в акте приемки-передачи (п. 7 ст. 258 НК РФ).

  То что в июле 2017 амортизация не должна начисляться, я теперь понял. Но все таки ведь в этом месяце автомобиль использовался. Тогда новый срок полезного использования уже с выкупной стоимости будет 50 или 51 месяц?
  Лизингодатель имущество не использовал, я думал что лизинг от аренды отличается тем, что по лизингу имущество всегда новое, а не использованное.
• Цитата: То что в июле 2017 амортизация не должна начисляться, я теперь понял. Но все таки ведь в этом месяце автомобиль использовался. Тогда новый срок полезного использования уже с выкупной стоимости будет 50 или 51 месяц?Лизингодатель имущество не использовал, я думал что лизинг от аренды отличается тем, что по лизингу имущество всегда новое, а не использованное.

  Добрый день!
  
  Лизингодатель использовал имущество в течение срока лизинга путем предоставления его Вашей компании по договору лизинга. Уменьшить срок полезного использования можно только на срок использования предыдущим собственником, т.е. лизингодателем. И этот срок обязательно должен быть зафиксирован в документе, выданном лизингодателем.
• Спасибо!
  

  Цитата: Лизингодатель использовал имущество в течение срока лизинга путем предоставления его Вашей компании по договору лизинга. Уменьшить срок полезного использования можно только на срок использования предыдущим собственником, т.е. лизингодателем. И этот срок обязательно должен быть зафиксирован в документе, выданном лизингодателем.

  На выкупную стоимость от Лизингодателя мы получили Договор купли-продажи и Передаточный акт. Я сейчас просмотрел договор и акт, нигде не указан срок использования.( В акте только написано: "В связи с тем, что Имущество находится у Покупателя, последнему известны качество, количество и комплектность Имущества. Имущество является исправным и пригодным для его использования по прямому назначению"
  Как тогда быть со сроком? Еще какой-то документ попросить? Или самим можно как-то срок установить?
• Цитата: На выкупную стоимость от Лизингодателя мы получили Договор купли-продажи и Передаточный акт. Я сейчас просмотрел договор и акт, нигде не указан срок использования.( В акте только написано: "В связи с тем, что Имущество находится у Покупателя, последнему известны качество, количество и комплектность Имущества. Имущество является исправным и пригодным для его использования по прямому назначению"Как тогда быть со сроком? Еще какой-то документ попросить? Или самим можно как-то срок установить?

  Добрый день!
  
  Вы можете самостоятельно установить срок по Классификатору без уменьшения на срок использования имущества лизингодателем.
  
  Либо можно попросить лизингодателя дополнить акт сведениями о сроке использования имущества в качестве предмета лизинга, что позволит уменьшить выбранный Вами по Классификатору срок на срок, указанный лизингодателем в акте. При этом отдельное письмо лизингодателя о сроке может быть не принято налоговым органом.
• Цитата: Вы можете самостоятельно установить срок по Классификатору без уменьшения на срок использования имущества лизингодателем.

  Спасибо большое! Простите мою дотошность, можно еще последний вопрос)
  Если этот срок будет отличаться от срока, который был установлен для лизингового имущества, это будет нарушением?
  Например, это 3 амортизационная группа - срок полезного использования свыше 3 лет до 5 лет. Изначально для лизингового имущества установили 5 лет - 60 месяцев. А сейчас, например, исходя опять же из этой 3 амортизационной группы, у становим 50 месяцев (как бы без учета срока использования имущества лизингодателем).
• Цитата: Спасибо большое! Простите мою дотошность, можно еще последний вопрос)Если этот срок будет отличаться от срока, который был установлен для лизингового имущества, это будет нарушением?Например, это 3 амортизационная группа - срок полезного использования свыше 3 лет до 5 лет. Изначально для лизингового имущества установили 5 лет - 60 месяцев. А сейчас, например, исходя опять же из этой 3 амортизационной группы, у становим 50 месяцев (как бы без учета срока использования имущества лизингодателем).

  Добрый день!
  
  Выбранный Вами по выкупленному имуществу срок полезного использования может отличаться от срока, установленного при получении имущества в лизинг, т.к. подобной привязки ст. 258 НК РФ не содержит. Речь идет лишь о выборе той же амортизационной группы.