Доплачивать ли НДС по требованию налоговой, если продавцы не отразили реализацию в книге продаж и не предоставляют отчетность?
Добрый день!
Уважаемые коллеги, прошу Вашего совета, как бы Вы поступили в следующей ситуации.
1. В феврале 2018 г. налогоплательщик приобрел в собственность транспортное средство № 1 и транспортное средство № 2 у компании А и компании Б соответственно. Были заключены договоры, поставщиками предоставлены первичные бухгалтерские документы, счета-фактуры. Транспортные средства поставлены на учет в соответствующих органах и используются для деятельности, облагаемой НДС;
2. В мае 2018 г.. пришло требование из налогового органа о предоставлении документов по вышеуказанным сделкам по причине, что компания А не отразила в своей книге продаж реализацию ТР № 1, а компания Б вообще не представляет отчетность. Аудиторская организация (бух учет велся аутсорсинговой организацией) ответила на требование, предоставив все первичные документы. Все вроде бы "забылось" и налоговый орган не беспокоил в течение года.
3. В мае 19 г. директора вызвали в налоговый орган (по другому вопросу), и устно предложили "снять" налоговый вычет по данным сделкам. В июне позвонили мне (я работаю 1 месяц) с таким же предложением. Компания Б сейчас ликвидирована, А - действующая организация.
4. В июле 19 г. вновь пришло требование по данным организациям, а также протокол заседания контрольно-аналитической комиссии ИНФС. В протоколе (я полагаю это внутренний документ ИФНС) налоговый орган предлагает скорректировать обязательства по НДС по указанным вычетам. Если компания откажется от корректировки, ИНФС будет рассматривать вопрос о назначении тематической проверки. Сумма налоговых вычетов 700 тыс.
Вопрос:
1) Как бы Вы поступили в указанной ситуации: а) направили повторно все первичные документы; б) скорректировали налог; в) вообще не реагировали.
Уважаемые коллеги, прошу Вашего совета, как бы Вы поступили в следующей ситуации.
1. В феврале 2018 г. налогоплательщик приобрел в собственность транспортное средство № 1 и транспортное средство № 2 у компании А и компании Б соответственно. Были заключены договоры, поставщиками предоставлены первичные бухгалтерские документы, счета-фактуры. Транспортные средства поставлены на учет в соответствующих органах и используются для деятельности, облагаемой НДС;
2. В мае 2018 г.. пришло требование из налогового органа о предоставлении документов по вышеуказанным сделкам по причине, что компания А не отразила в своей книге продаж реализацию ТР № 1, а компания Б вообще не представляет отчетность. Аудиторская организация (бух учет велся аутсорсинговой организацией) ответила на требование, предоставив все первичные документы. Все вроде бы "забылось" и налоговый орган не беспокоил в течение года.
3. В мае 19 г. директора вызвали в налоговый орган (по другому вопросу), и устно предложили "снять" налоговый вычет по данным сделкам. В июне позвонили мне (я работаю 1 месяц) с таким же предложением. Компания Б сейчас ликвидирована, А - действующая организация.
4. В июле 19 г. вновь пришло требование по данным организациям, а также протокол заседания контрольно-аналитической комиссии ИНФС. В протоколе (я полагаю это внутренний документ ИФНС) налоговый орган предлагает скорректировать обязательства по НДС по указанным вычетам. Если компания откажется от корректировки, ИНФС будет рассматривать вопрос о назначении тематической проверки. Сумма налоговых вычетов 700 тыс.
Вопрос:
1) Как бы Вы поступили в указанной ситуации: а) направили повторно все первичные документы; б) скорректировали налог; в) вообще не реагировали.
Comments
-
Цитата: Добрый день!Уважаемые коллеги, прошу Вашего совета, как бы Вы поступили в следующей ситуации.1. В феврале 2018 г. налогоплательщик приобрел в собственность транспортное средство № 1 и транспортное средство № 2 у компании А и компании Б соответственно. Были заключены договоры, поставщиками предоставлены первичные бухгалтерские документы, счета-фактуры. Транспортные средства поставлены на учет в соответствующих органах и используются для деятельности, облагаемой НДС;2. В мае 2018 г.. пришло требование из налогового органа о предоставлении документов по вышеуказанным сделкам по причине, что компания А не отразила в своей книге продаж реализацию ТР № 1, а компания Б вообще не представляет отчетность. Аудиторская организация (бух учет велся аутсорсинговой организацией) ответила на требование, предоставив все первичные документы. Все вроде бы "забылось" и налоговый орган не беспокоил в течение года.3. В мае 19 г. директора вызвали в налоговый орган (по другому вопросу), и устно предложили "снять" налоговый вычет по данным сделкам. В июне позвонили мне (я работаю 1 месяц) с таким же предложением. Компания Б сейчас ликвидирована, А - действующая организация.4. В июле 19 г. вновь пришло требование по данным организациям, а также протокол заседания контрольно-аналитической комиссии ИНФС. В протоколе (я полагаю это внутренний документ ИФНС) налоговый орган предлагает скорректировать обязательства по НДС по указанным вычетам. Если компания откажется от корректировки, ИНФС будет рассматривать вопрос о назначении тематической проверки. Сумма налоговых вычетов 700 тыс.Вопрос:1) Как бы Вы поступили в указанной ситуации: а) направили повторно все первичные документы; б) скорректировали налог; в) вообще не реагировали.Добрый день!
Я бы выбирал между вариантами а) и б). Вариант не реагировать, на мой взгляд, самый проигрышный.
Что касается выбора между оставшимися вариантами, то все зависит от готовности к спору с налоговиками с неочевидным исходом, существенности суммы для компании (в случае добровольного отказа от применения вычета) и наличия документов (помимо первички), подтверждающих реальный характер сделок с данными компаниями. Например, такими документами могут быть выписки из ЕГРЮЛ по данным компаниям на момент заключения сделок, скриншоты ресурсов ФНС, подтверждающие факт проверки контрагентов на предмет отсутствия в руководстве дисквалифицированных лиц, адреса контрагента в перечне адресов массовой регистрации и т.п., копии правоустанавливающих документов, документов, подтверждающих полномочия руководителей, протоколы встреч с руководителями контрагентов для обсуждения сделок, переписка с данными контрагентами, аналитические материалы сети Интернет, служебные записки Ваших работников, подтверждающие факт проведения анализа деловой репутации контрагентов перед заключением сделки, а также экономическую обоснованность такой сделки (цена, сроки, надежность контрагента и т.п.).
