Сколько уведомлений по НДФЛ нужно отправить до 25.01.2023 года?

Comments

• Добрый день, Наталья. 
  Каков источник этой информации? 
  Вообще изменения порядка удержания НДФЛ (удержание с каждой выплаты) установлено с 01.01.2023 и регламентировано поправками в НК РФ. 
  Отсюда и "разбивка" НДФЛ от доходов (выплат) на НДФЛ удержанный с 1-22 число месяца, и НДФЛ удержанный с 23-30 (31) число месяца. 
  Период исчисления и выплаты доходов с 23-31 декабря войдет в 6-НДФЛ за год и определяется по правилам, действующим до 01.01.2023. Исчисленный и удержанный НДФЛ с выплат в январе считается уже по новым правилам. И на него как раз подается уведомление в срок до 25 января 2023.
• Татьяна Матвеева,  добрый день. Спасибо большое за ответ.
  Я недавно работаю в РФ. Главный бухгалтер ходила на семинар, после которого составила Памятку для бухгалтеров. Перед праздниками мне выдали эту памятку. И вот в ней написано: "Если зарплата за декабрь 2022 перечисляется в январе 2023 г.- подаются 2 уведомления:
  1. За период с 23 по 31 декабря 2022 г.
  2. С 1 по 22 января 2023 г.".
  
  В Консультанте я не нашла такой информации, поэтому решила задать такой вопрос здесь на форуме.
• Цитата: Татьяна Матвеева,  добрый день. Спасибо большое за ответ.Я недавно работаю в РФ. Главный бухгалтер ходила на семинар, после которого составила Памятку для бухгалтеров. Перед праздниками мне выдали эту памятку. И вот в ней написано:"Если зарплата за декабрь 2022 перечисляется в январе 2023 г.- подаются 2 уведомления:1. За период с 23 по 31 декабря 2022 г.2. С 1 по 22 января 2023 г.".В Консультанте я не нашла такой информации, поэтому решила задать такой вопрос здесь на форуме.

  Добрый день!
  
  Как указала коллега, выделенное синим - неверно.
  Указанная зарплата относится к доходу января 2023 года и не имеет отношения к декабрю 2022 г. с точки зрения НДФЛ (см. пример № 1 из Письма ФНС России от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@).
  Поэтому в отношении зарплаты, начисленной в декабре 2022 года, но выплаченной в январе 2023 года, представляется одно уведомление в январе 2023 года (за период 1-22 января 2023).
• НКК,  спасибо большое за ответ.
  Скажите, пожалуйста,  я правильно понимаю : в это единственное уведомление, которое подается в срок до 25 января 2023  включается НДФЛ, удержанный со всей зарплаты за декабрь 2022 (т.е. НДФЛ с заработной платы за первую половину декабря, которая была выдана в декабре 2022 и НДФЛ с заработной платы за вторую половину декабря, которая была выдана до 25.01.2023)?
• Цитата: спасибо большое за ответ.Скажите, пожалуйста,  я правильно понимаю : в это единственное уведомление, которое подается в срок до 25 января 2023  включается НДФЛ, удержанный со всей зарплаты за декабрь 2022 (т.е.НДФЛ с заработной платы за первую половину декабря, которая была выдана в декабре 2022и НДФЛ с заработной платы за вторую половину декабря, которая была выдана до 25.01.2023)?

  Добрый день!
  
  Правильно я понимаю, что НДФЛ с аванса в декабре не удерживался и не уплачивался в бюджет?
  В уведомлении за январь 2023 года отражается НДФЛ, исчисленный и удержанный в январе 2023 г. (п. 9 ст. 58 НК РФ).
  По выделенному синим - такой налог, по моему мнению, является исчисленным 31 декабря 2022 г. (п. 2 ст. 223 НК РФ), а удержанным уже в 2023 году - при выплате второй половины зарплаты за декабрь.
  Исходя из буквального толкования п. 8 ст. 58 НК РФ считаю, что НДФЛ с аванса за декабрь 2022 года не отражается в уведомлении за январь 2023 года, т.к. данный НДФЛ не является исчисленным в январе 2023 года.
  К сожалению, однозначности в данной ситуации пока нет, поэтому будем ждать разъяснений налоговых органов. До момента обнародования официальной позиции ФНС по данному вопросу рекомендую проконсультироваться в Вашей ИФНС.
• НКК, спасибо большое за ответ.
• Цитата: НКК, спасибо большое за ответ.

  Добрый день!
  
  Только-что получил рассылку по ТКС по Вашему вопросу из ФНС.
  Получается, что подавать в январе 2023 г. уведомление на зарплату декабря 2022 года, если НДФЛ перечисляется в 2023 году, все же надо.
  Цитирую:
  Управление Федеральной налоговой службы
  по Санкт-Петербургу информирует
  ВНИМАНИЮ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ
  ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!
  В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», налоговые агенты представляют Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме».
  В случае если налоговый агент выплачивает доход физическим лицам 30.12.2022, исчисляет и удерживает налог на доходы физических лиц 30.12.2022, то срок перечисления налога – 09.01.2023.
  Таким образом, в данной ситуации, налоговому агенту необходимо представить Уведомление об исчисленной сумме НДФЛ, который перечисляется 09.01.2023, с указанием соответствующих реквизитов (КПП в соответствии с налоговой декларацией (расчетом), ОКТМО, КБК, сумма НДФЛ, отчетный (налоговый) период/номер месяца (квартала), отчетный (календарный) год).
  Отчетный (налоговый) период/номер месяца (квартала) указывается 34/04.
• НКК, спасибо за информацию. Но, честно говоря, я запуталась. Утром позвонила в налоговую и мне сказали, что в нашем случае (НДФЛ с аванса в декабре не удерживался (аванс выдан 23.12.22), зарплата будет выплачена 10.01.2023)  лучше поступить так: оплатить НДФЛ с декабрьской зарплаты (в т.ч. НДФЛ с  аванса) до 30.01.2023, уведомление подать  до 25.01.2023, в 6-НДФЛ этот НДФЛ включить за 2023 г, а 2-НДФЛ также этот НДФЛ показывать за 2023 г.
  
  И в  рассылке, которую Вы приводите, говорится о выплате зарплаты 30.12.2022 года и об удержании НДФЛ 30.12.2022. Ведь это не  наш случай?
• Наталья Беларусь, добрый вечер!
  Скажите, пожалуйста, Вы не разу не упомянули какой вариант перечисления налогов и взносов в 2023 году выбрала организация: 1) ЕНП + уведомления или 2) платёжки вместо уведомлений?
• Oksana_sever, здравствуйте. Мы выбрали: ЕНП+ уведомления.
• Цитата: спасибо за информацию. Но, честно говоря, я запуталась. Утром позвонила в налоговую и мне сказали, что в нашем случае (НДФЛ с аванса в декабре не удерживался (аванс выдан 23.12.22), зарплата будет выплачена 10.01.2023)  лучше поступить так: оплатить НДФЛ с декабрьской зарплаты (в т.ч. НДФЛ с  аванса) до 30.01.2023, уведомление подать  до 25.01.2023, в 6-НДФЛ этот НДФЛ включить за 2023 г, а 2-НДФЛ также этот НДФЛ показывать за 2023 г.И в  рассылке, которую Вы приводите, говорится о выплате зарплаты 30.12.2022 года и об удержании НДФЛ 30.12.2022. Ведь это не  наш случай?

  Добрый день!
  
  Вопросы заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в данном случае мы не обсуждаем.
  Насчет уведомления: то, что Вам сказали в налоговой и то, что мне прислали по ТКС - одинаково по смыслу.
  Так как рассматриваемый НДФЛ (в Вашем случае - с аванса за декабрь) уплачивается в январе 2023 года, то независимо от того, был ли он исчислен и удержан в январе 2023 или декабре 2022 - такой НДФЛ нужно указать в уведомлении за январь 2023 г.
• НКК, спасибо.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Здравствуйте. Я может и не по теме.Но, я причислила страх.взносы и НДФЛ за декабрь 09.01.2023Но! По старым реквизитам (КБК и ИФНС) 2022г.Вот, мне как быть с уведомлениями?

  Добрый день!
  На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
  
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
• Наталья Беларусь,  а если подать лишнее уведомление, лишнее спишут или нет?
• Марина56,  пока не знаю.
• Наталья Беларусь, здравствуйте!
  Если ещё актуально, то УФНС нашего региона (Мурманская обл.) в рассылке (выдержку в формате .docx прикрепила) указала о необходимости предоставления уведомления по НДФЛ, удержанному и исчисленному за декабрь 2022. Причём по сроку предоставления - 09.01.2023, а рассылка была 11.01.2023.
  Всем нам удачи!
• Oksana_sever,  добрый день, по моему, это касается зарплаты за декабрь, которую выплатили в декабре. А если выплатили в январе, то удержание январе и уведомление до 25 января.